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    国有军工企业税收筹划的发展现状

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    摘要:随着市场经济的不断发展,各企业之间的竞争越来越激烈,因此企业应当从自身经济效益的角度出发,采用税收筹划的方式合理的减轻自身纳税负担。因此税收筹划作为一种降低企业自身成本,提高企业经济效益的工作越来越受到各企业的重视。本文从税收筹划的重要性出发,分析在我国国有军工企业税收筹划发展中存在的问题,并且针对问题制定相应的解决策略。

    关键词:国有军工企业;税收筹划;发展现状;处理方法

    税收筹划指的是纳税人在法律制度内充分利用国家优惠政策,对企业的经营方式、投资模式、财务管理等方面进行最大利益筹划,从而有效降低企业运营成本,提高经济效益。税收筹划从实质上来说属于财务管理的范畴,其管理的目的是为了最大化减少纳税人的税收负担,提高企业效益。

    一、税收筹划的重要性

    税收筹划并不是让企业采用逃税、避税的方式原理纳税。众所周知税收政策是我国政府进行市场经济调节的重要宏观调控措施。对于国家鼓励的产业在税收上会给予一定的补助政策,比如环保产业、科技产业等,而对于国家需要限制开发的产业则会采用加大税收的方式进行调节。而税收筹划是以法律制度为核心,在法律的范围内采用各种应税方案使得企业的纳税额度降至最低。企业在运营、投资的时候会面临着多种选择,而在进行税收筹划的过程中可以从全局上考虑,企业的各种投资、经营活动可以依据法律制度中对于税收的具体实施方式进行。比如大力开发国家扶持产业,降低纳税额。另外在进行税收筹划的过程中需要尽量从整体规划的方向考虑,如果税收筹划出现失误,则会对企业的经济效益造成巨大的损失。

    二、我国国有军工企业税收筹划中存在的问题

    在我国国有军工企业税收筹划过程中存在着一些问题,如税收法律制度不完善、政府的调控力度过大、企业自身税收筹划意识不足、监督制度不完善等问题。对我国国有军工企业的税收筹划工作造成影响,从而使得其经济效益降低。

    (一)税收法律制度不完善

    在我国军工企业的税收筹划过程中,由于针对性法律制度的不完善,企业无法做到依法纳税,而依法纳税是税收筹划的根本,只有在税收法律制度的要求下合理的规划军工企业的运营、投资活动,才能真正通过税收筹划为军工企业获取更高的经济效益。但是军工企业税收筹划实际运用中,很多地方性法律法规的实施情况与军工企业税收筹划不符合,在企业之间的投资等活动法律规定上不完善,甚至与企业的税收筹划相冲突。进而对税收筹划工作效果产生影响,更重要的是会影响法律制度的权威性。

    (二)政府的调控力度过大

    一直以来某些政府税负工作者由于地方?;さ脑?,对某些地方企业过于纵容,甚至有些税务工作人员出现违法乱纪、败坏社会风气的现象。对地方企业偷税漏税的现象不闻不问,这种管理方式使得很多企业对税务筹划工作的热情不高,而对于军工企业而言,其生产的产品特殊性较大,而相关部门企业必须维持良好的纳税环境,激发军工企业税收筹划的重要性,对企业税收筹划进行鼓励。但是不能对企业合理的税收筹划方式进行过度干预,强行加收税。

    (三)企业自身税收筹划意识不足

    企业税收筹划主要属于企业财务管理的范畴,但是最终税收筹划的力度与方式都与企业领导层有着重要的联系。而国有军工企业与经济利益属于国有的范畴,企业的领导层经济效益没有直接的联系,另外很多国有军工企业自身缺乏独立的自主经营权力,因此税收筹划工作很难在国有军工企业中开展。另外企业的管理人员与财务部门不具备全局意识,对企业的经济效益注重程度小于自身利益的注重,对税收筹划的积极性不高,对企业长远发展不负责任。

    (四)监督制度不完善

    我国国有军工企业税收筹划存在的主要问题是法律制度健全性欠缺的问题,另外对于国有军工企业的税收筹划工作监督力度不足,很多国有军工企业未能按照规定进行税务筹划,或者在税务筹划的过程中无法从企业利益的角度出发,从全局的视野下提高企业税收筹划力度。

    三、我国国有军工企业税收筹划具有措施

    针对上文中对我国国有军工企业税收筹划中存在的问题分析,针对问题提出税收筹划的具体措施。

    (一)完善税收法律制度

    针对我国国有军工企业税收法律制度不完善的问题,需要大力发展相关法律法规,对各级政府的税收管理与纳税人的权利与义务进行明确。加强国有军工企业工作人员的法制观念,在法律允许的范围内进行税务活动。另外政府需要加强对于国有军工企业的税务考核,对各国有军工企业的税收筹划效果急性评定,将较为优秀的税收筹划军工企业树立为模范,提高我国各国有军工企业税收筹划的积极性。

    (二)加强税收筹划的宣传力度

    我国很多国有军工企业的财务管理工作人员对于税收筹划的相关知识认知度不足,在开展税务筹划方面显得一筹莫展,因此在进行税收筹划之前,需要加强对我国国有军工企业财务管理人员的普法教育以及素质培训。提高企业财务人员的税收筹划意识与能力,采用法制的方式强行要求国有军工企业的税收筹划力度及开展进程,对每个企业的税收筹划力度与效果进行点评。

    (三)提高我国国有军工企业税收筹划意识

    首先要想加强国有军工企业税收筹划的效果,需要从国有军工企业税收筹划意识出发,建立符合国有军工企业的税收筹划制度。从企业领导层出发,将税收筹划作为企业管理者的义务进行推广,将企业管理者的利益与税收筹划效果进行紧密结合,迫使各国有军工企业领导层加强对于税收筹划的执行力,通过合法的手段降低企业的税务负担,从而提高企业的经济效益。

    (四)赋予国有军工企业自主经营权力

    税收筹划的前提是自主经营,因此在国有军工企业的经营活动中,在法律制度范围内,政府相关部门不要过于干预,提高国有军工企业自主经营权力,在税收筹划过程中根据国家税务相关政策,对企业的经营互动进行调整与分配,在法律允许范围内,尽可能降低企业税务负担。四、结语税收筹划对于我国国有军工企业的经营环境有着重要的影响,对企业的经济效益、税务成本有着决定性作用,在目前我国国有军工企业的税收筹划中存在着税收法律制度不完善、政府的调控力度过大、企业自身税收筹划意识不足、监督制度不完善等问题,而针对这些问题,必须完善税收法律制度、加强税收筹划的宣传力度、提高我国国有军工企业税收筹划意识、赋予国有军工企业自主经营权力,在法律允许范围内,尽可能降低企业税务负担。

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    作者:唐旭陵 单位:中国航发南方工业有限公司财务管理部

    国有军工企业税收筹划的发展现状责任编辑:张雨    阅读:人次